Redovisa eller betala skatt som privatperson för inkomster i Danmark
Skaffa ett danskt personnummer
Om du ska arbeta i Danmark måste du normalt ha ett danskt personnummer, ett s.k. kildeskattenummer (CPR-nr). Det gäller oavsett om du ska betala skatt i Danmark eller Sverige.
Kontakta SkatØresund för att få kildeskattenumret. Om du ska folkbokföras i Danmark kontaktar du i stället Folkeregistret för att få ditt CPR-nr. Ta med legitimation och ditt danska anställningsavtal.
I allmänhet ska du betala skatt i Danmark för det arbete du utför där. Men om du enligt någon undantagsregel i det nordiska avtalet ska betala skatt i Sverige i stället för i Danmark, ska du även ta med ett hemvistintyg när du ansöker om kildeskattenumret. Hemvistintyget utfärdas av ditt skattekontor i Sverige. Läs mer om hemvistintyg under "Bo i Danmark, arbeta i Sverige och betala skatt i Danmark" nedan.
Deklarera din danska inkomst
Enligt huvudregeln i det nordiska avtalet ska du deklarera din danska inkomst i Danmark. Det är också i den danska deklarationen som du yrkar avdrag för kostnader som hänger ihop med din danska inkomst. Avdragen medges enligt de danska skattereglerna. Närmare upplysningar om avdrag finner du på SKAT:s webbplats under rubriken "Grænsegængercentret — SkatØresund" som finns under Borger/Fler emner.
Obs! Du ska också lämna en deklaration i Sverige där du under övriga upplysningar talar om att du har haft en inkomst i Danmark. Övriga inkomster ska naturligtvis deklareras i Sverige.
Bo i Sverige, arbeta i Danmark och betala skatt i Danmark
Enligt huvudregeln i det nordiska avtalet ska du betala skatt i Danmark för det arbete du utför där, även om du bor i Sverige. Din danska arbetsgivare drar preliminär skatt (kildeskat) från din lön.
För att din arbetsgivare ska kunna dra skatt måste du ha ett skattekort där din preliminära debitering i procent står angiven:
- Om du bor i Sverige får du ett sådant kort hos SkatØreund eller danska skatteförvaltningens utlandsavdelning i den kommun där din danska arbetsgivare håller till.
- Om du bor i Danmark får du skattekortet hos skattecentret i den kommun där du bor.
Som underlag för den preliminära skattebetalningen används inte skattetabeller som i Sverige. I stället får du fylla i en preliminär deklaration, en så kallad forskudsopgørelse, med uppgifter om dina inkomster och utgifter.
Mer information om att betala skatt i Danmark hittar du på SKAT:s webbplats under Borger/Fler emner >"Grænsegængercentret — SkatØresund".
Bo i Sverige, arbeta i Danmark och betala skatt i Sverige
En undantagsregel kan göra att du som bor i Sverige ska betala skatt i Sverige för din danska inkomst. Ta då upp inkomsten som vanligt i din svenska deklaration och yrka eventuella avdrag. Observera att du måste räkna om den danska lönen till svenska kronor enligt den kurs som gällde vid respektive betalningstillfälle.
Bo i Danmark, arbeta i Sverige och betala skatt i Danmark
En undantagsregel kan göra att du som bor i Danmark och arbetar i Sverige, ska betala skatt i Danmark för din svenska inkomst. Då betalar du in skatten själv, dvs. din svenska arbetsgivare ska inte göra något skatteavdrag på din lön. Det går till så här:
- Du vänder dig till ditt skattecenter i Danmark för att få ett så kallat hemvistintyg (bopælsattest). Du bör kunna visa ett anställningsavtal som visar att du har arbete i Sverige.
- Du eller din svenska arbetsgivare vänder sig med hemvistintyget till skattekontoret på den ort där din svenska arbetsgivare håller till. Ni ansöker om ett beslut om att den svenska arbetsgivaren inte ska dra någon svensk inkomstskatt (SINK) från din lön. Använd blankett SKV 4350.
- Din svenska arbetsgivare ska ha beslutet.
Obs! Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige ska du i stället ansöka om ett så kallat fribeslut på blanketten Ändrad beräkning av skatteavdrag, SKV 4302.
