Socialförsäkringsersättning - Betala skatt och lämna inkomstdeklaration i Sverige

Socialförsäkringsersättning från Norge


Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige och har socialförsäkringsersättning från Norge som ska beskattas i Sverige så ska svensk preliminär skatt betalas under inkomståret. Du måste själv se till att detta sker eftersom den norska utbetalaren inte ska göra något avdrag för preliminär skatt. Du får dock betala norsk trygdeavgift (norsk socialförsäkringsavgift) som den norska utbetalaren drar direkt från utbetalningen. Läs mer i avsnittet obegränsat eller begränsat skattskyldig.

Preliminär självdeklaration


Om inkomsten ska beskattas i Sverige måste du själv betala in preliminär skatt under inkomståret eftersom den norske utbetalaren inte kan betala preliminär skatt till Sverige för din ersättning. Du ska lämna en "Preliminär självdeklaration", SKV 4314, till Skatteverket som räknar ut hur mycket preliminär skatt du ska betala. När Skatteverket fått din preliminära självdeklaration görs en bedömning av om ersättningen ska beskattas i Sverige. Bifoga gärna handling som visar vilken typ av ersättning det är och vem som är utbetalare.

Om preliminär självdeklaration lämnas in en tid in på ett år anger du den ersättning och de skatteavdrag som gjorts så långt under året samt de inkomster som du beräknar att få under resten av året. Preliminärskatten betalas sedan antingen genom egna inbetalningar (särskild A-skatt) eller genom förhöjt skatteavdrag (se nedan).

Särskild A-skatt


Med ledning av uppgifterna i din preliminära självdeklaration räknar Skatteverket ut en debiterad preliminärskatt, så kallad särskild A-skatt. Därefter skickas en skattsedel ut och ett beslut med besked om hur mycket preliminärskatt du ska betala. Efter någon vecka får du också ett block med 15 inbetalningskort. Den särskilda A-skatten ska betalas in så att den finns bokförd på skattekontot senast den 12:e i varje månad utom i augusti och januari då skatten ska vara bokförd på skattekontot senast den 17:e.

Förhöjt skatteavdrag


Om du utöver din ersättning från Norge, har svensk pension eller anställningsinkomst finns ett annat sätt att betala den preliminära skatten på. Skatteverket kan efter ansökan besluta om att skatten på den norska ersättningen betalas genom ett förhöjt skatteavdrag på den svenska inkomsten. Räcker inte den svenska inkomsten/pensionen till får du som tillägg betala särskild A-skatt enligt ovanstående.

Om dina inkomstförhållanden ändras under året är du skyldig att lämna in en ny preliminär självdeklaration.

Inkomstdeklaration


Du ska lämna inkomstdeklarationen senast den 2 maj varje år. I deklarationen ska du lämna uppgift om att du fått norsk socialförsäkringsersättning, vem som är utbetalare, vilken typ av ersättning du fått och ersättningsbeloppet. Eftersom du har fått inkomsten i norska kronor måste du räkna om den till aktuell svensk kurs den dag du fått ersättningen. Man kan även använda en genomsnittskurs för det år du får ersättningen utbetald. Riksbanken har uppgifter om valutakurser på sin webbplats. Läs mer i avsnittet valutakurser. Det omräknade beloppet redovisas på inkomstdeklarationens framsida under Inkomster – Tjänst, i ruta 16.

Om din socialförsäkringsersättning beskattas både i Sverige och i Norge kan du, för att du inte ska bli dubbelbeskattad för inkomsten, få avräkning i Sverige för den skatt du betalat i Norge. Du ska i så fall begära avräkning i din svenska inkomstdeklaration och bifoga kopia på "selvangivelsen" och slutskattsedel eller liknande från Norge.

Socialförsäkringsersättning från Sverige

Begränsat skattskyldig betalar Särskild inkomstskatt (SINK)


Utomlands bosatta, det vill säga begränsat skattskyldiga, med socialförsäkringsinkomster från Sverige beskattas i Sverige med en särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK). SINK är en statlig schablonskatt om 25 procent. Du behöver inte lämna inkomstdeklaration för de inkomster du fått SINK-beslut för.

För att bli beskattad enligt reglerna om SINK måste du eller den som betalar ut ersättningen lämna blanketten "Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta", SKV 4350, till Skatteverket. Den som betalar ut ersättningen ska innehålla skatt på ersättningen och betala in den till Skatteverket i enlighet med beslutet.

Du kan välja att bli beskattad enligt Inkomstskattelagen


Du som är begränsat skattskyldig i Sverige och ska beskattas med svensk SINK, kan själv begära att i stället bli beskattad enligt Inkomstskattelagen för dina svenska inkomster. Med det menas att du ska deklarera din inkomst i Sverige och har möjlighet att begära avdrag för kostnader. Du kan i vissa fall även ha rätt till till exempel grundavdrag. På den inkomst du har, efter att du gjort dina avdrag, beskattas du med en genomsnittlig kommunal skattesats som fastställs för varje inkomstår.

Obegränsat skattskyldig betalar kommunal och statlig inkomstskatt


Du som är obegränsat skattskyldig ska lämna inkomstdeklaration och kan bli föremål för alla förekommande skatter och avgifter i Sverige. Tillhör du denna kategori ska den som betalar ut ersättningen innehålla och betala preliminär skatt schablonmässigt efter den tabell som gäller för den kommun där du är bosatt eller som du har väsentlig anknytning till.

Inkomstdeklaration


Om du är obegränsat skattskyldig eller begär taxering enligt Inkomstskattelagen ska du lämna inkomstdeklarationen senast den 2 maj varje år men om du är bosatt utomlands får du lämna deklaration senast den 31 maj.



Skatteverket

skatteverket.se