Bo i Norge med näringsverksamhet i Sverige

Beskattning av näringsverksamheten

När du ska börja bedriva näringsverksamhet i Sverige bör du kontakta Skatteverket för att ta reda på vad som gäller för just dig. Du kan också få information i dokumentet  Hur du ansöker om skatteregistrering genom blankett 4632.

Beskattning i Norge

Om du bor i Norge och bedriver näringsverksamhet i Sverige ska du betala skatt i Norge för överskottet av din näringsverksamhet. Det är viktigt att du tar reda på hur skatteetaten ser på din näringsverksamhet i Sverige eftersom de ibland ser verksamheten som anställning och beskattningen i Norge blir olika beroende på om det är anställnings- eller näringsinkomst. Läs mer på www.skatteetaten.no.

Beskattning i Sverige om du är obegränsat skattskyldig

Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige är du skattskyldig för alla inkomster här oavsett om de kommer från Sverige eller från utlandet. Din inkomst av näringsverksamhet ska du redovisa i din deklaration här i Sverige.

Beskattning i Sverige om du är begränsat skattskyldig

Om du har ett fast driftställe i Sverige ska den del av inkomsten som hör hit beskattas i Sverige även om du beskattas för den i Norge. Du ska registrera dig hos Skatteverket i Stockholm och du måste lämna inkomstdeklaration i Sverige för dina inkomster. När du registrerar dig får du ett samordningsnummer och du får deklarationsblanketter utsända till dig.

Avräkning

Om din näringsinkomst beskattas både i Sverige och Norge kan du, för att du inte ska bli dubbelbeskattad för inkomsten, få avräkning i Norge för den skatt du betalat i Sverige. Du begär avräkning i Norge hos norska skattemyndigheter (ligningskontoret).

Socialavgifter

För socialavgiftsfrågor hänvisas till avsnittet socialförsäkringsregler.

Anställda

Fast driftställe
Om du har fast driftställe i Sverige och har anställda ska du registrera dig som arbetsgivare hos Skatteverkets utlandsenhet i Stockholm. Om dina anställda ska höra till svensk socialförsäkring ska du betala arbetsgivaravgifter för dem. Om dina anställda ska beskattas i Sverige ska du även innehålla och betala preliminär skatt på löneutbetalningarna. Du måste också lämna kontrolluppgifter på de löner du betalat ut. Se mer om detta i broschyren "Kontrolluppgifter - lön, förmåner m.m.", SKV 304.

• Kontrolluppgifter - lön, förmåner m.m., SKV 304.

Fast driftställe saknas
Om du inte har något fast driftställe i Sverige, men har anställda som du ska betala socialavgifter för, ska du registrera dig som arbetsgivare hos Skatteverkets utlandsenhet i Stockholm.

Om du har anställda som får ersättning som är skattepliktig i Sverige måste de själva betala sin skatt. Du kan inte betala preliminär skatt eller särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK) för dem. Om dina anställda är obegränsat skattskyldiga i Sverige ska de lämna in en "Preliminär självdeklaration 1 för fysiska personer", SKV 4314, till Skatteverket och får då en så kallad S/A-skatt med ett belopp de ska betala varje månad.

• Preliminär självdeklaration 1 för fysiska personer, SKV 4314,

Om de är begränsat skattskyldiga ska de lämna in en "Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta", SKV 4350, till Skatteverket och får själva betala sin skatt.

• Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, SKV 4350,

Du ska alltid lämna kontrolluppgift på utbetald lön.

Mervärdesskatt (moms)

Varor eller tjänster som du säljer i Sverige kan, beroende på omständigheterna, anses vara omsatta i Sverige och ska i sådant fall beskattas här. Om köparen i Sverige är ett momsregistrerat företag, kan under vissa förutsättningar köparen överta skyldigheten att betala moms för ditt företags försäljning här. Det kallas omvänd skattskyldighet. Om köparen däremot är privatperson är det utländska företaget skyldigt att betala moms här. För att ta reda på vad som gäller i ditt fall kan du kontakta Skatteverket i Stockholm. Där sker även registrering till moms.