Bo i Sverige med näringsverksamhet i Norge

Svenska regler för beskattning av enskild näringsverksamhet som bedrivs i Norge

Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige är du skattskyldig för alla inkomster här oavsett om de kommer från Sverige eller från utlandet. Om du får inkomst av näringsverksamhet som bedrivs i Norge ska du redovisa den i din deklaration här i Sverige. Läs mer i avsnittet obegränsat eller begränsat skattskyldig.

Socialavgifter

För socialavgiftsfrågor hänvisas till avsnittet socialförsäkringsregler.

Skatteregler i det nordiska skatteavtalet gällande näringsverksamhet

Om du har inkomster i enskild näringsverksamhet från ett fast driftställe som du har i Norge får den del av näringsinkomsten som hör dit beskattas även i Norge enligt det nordiska skatteavtalet. Du bör ta kontakt med Skattemyndigheten i Norge för eventuell registrering av näringsverksamheten där.

Om inkomst av näringsverksamhet beskattas både i Sverige och i Norge kan du, för att du inte ska bli dubbelbeskattad för inkomsten, få avräkning i Sverige för den skatt du betalat i Norge. Begäran om avräkning görs på blanketten Avräkning av utländsk skatt, Privatpersoner, SKV 2703, som du bifogar till din svenska deklaration. Om hela din inkomst av näringsverksamhet under inkomståret endast har bedrivits i Norge behöver du inte bifoga blanketten, Det räcker i så fall att du skriver att du begär avräkning för den slutliga skatt som du betalat i Norge för det aktuella inkomståret under "Övriga upplysningar" på deklarationen.

Regler för anställda

Om du har personal som normalt arbetar i Sverige, men som du sänder ut för att arbeta i Norge, är huvudregeln att du ska betala skatt och socialavgifter i Sverige precis som vanligt för dem. För att preliminär skatt inte samtidigt ska krävas i Norge ska du, eller din anställde, ansöka om att Skatteverket skriftligen meddelar skattemyndigheten i Norge att skatteavdrag görs i Sverige. Ansökan ska göras på blankett NT1 (SKV 2726) som du får på ditt skattekontor. Läs mer om den s k 183-dagarsregeln/Montörregeln i avsnittet "Bo i Sverige med anställningsinkomst i Norge" om när skatt ska betalas i Sverige.
 
Om skatt istället ska betalas i Norge för en anställd för att den s.k. 183-dagarsregeln/Montörregeln inte är tillämplig måste du ha ett beslut från Skatteverket att du inte ska dra någon skatt på den anställdes lön.  Saknas beslut ska preliminär skatt dras. Ansökan ska ske på blankett NT2 (SKV 2737) som du får på ditt skattekontor. Du kan läsa mer om i vilka fall du ska betala socialavgifter i avsnittet socialförsäkringsregler.

Du måste lämna kontrolluppgifter för de utbetalda lönerna. Se mer om detta i broschyren "Kontrolluppgifter - lön, förmåner m.m.", SKV 304.

Om du anställer personal direkt i Norge är dessa skattskyldiga i Norge och ska höra till norsk socialförsäkring. Du måste vända dig till norska skattemyndigheten (Skatteetaten) för att ta reda på vilka skyldigheter du har i dessa fall.

Mervärdesskatt (Moms)

Varor eller tjänster som du säljer i Norge kan, beroende på omständigheterna, anses vara omsatta i Norge och ska i sådant fall beskattas där. För att ta reda på vad som gäller för eventuell skattskyldighet till moms i Norge, ta kontakt med norska skattemyndigheten.