Anställningsinkomst - Betala skatt och lämna inkomstdeklaration i Sverige

Svenskt personnummer

Oavsett om du ska betala skatt för din inkomst i Sverige eller Finland ska du normalt registrera dig vid Skatteverket i Sverige. När du registrerar dig får du ett svenskt personnummer eller samordningsnummer. Vid ditt besök ska du ta med dig legitimation, anställningsavtal och intyg från din hemortskommun i Finland som visar att du är bosatt i Finland.

Om du har en utländsk arbetsgivare som inte är etablerad (saknar fast driftställe) i Sverige och du tillfälligt vistas här kortare tid än sex månader ska du inte registreras och heller inte betala skatt i Sverige.

Om du ska betala skatt i Sverige - regler för preliminär skatt i Sverige

Om du enligt huvudregeln i det nordiska skatteavtalet ska betala skatt i Sverige kommer din svenska arbetsgivare att göra avdrag för skatt på din lön.

En arbetsgivare i Sverige är skyldig att göra avdrag för preliminär skatt för sina anställda vid varje löneutbetalningstillfälle. Om den anställde inte visat en A-skattsedel (skattekort) eller annat beslut om skatt, t.ex. beslut om SINK (se nedan), är arbetsgivaren skyldig att göra förhöjt skatteavdrag. Avdrag ska i dessa fall göras med 10 procent utöver det belopp som anges i den skattetabell som gäller i kommunen där arbetsgivaren finns (eller där lönen betalas ut).

Om din arbetsgivare inte är etablerad (saknar fast driftställe) i Sverige är du själv ansvarig för att din skatt betalas in. I detta fall ska du själv betala in din skatt (särskild A-skatt) varje månad. För att bestämma storleken på din skatt ska du lämna in en "Preliminär självdeklaration", SKV 4314, till Skatteverket.

Efter de uppgifter som du lämnar om inkomster och kostnader, räknar Skatteverket ut hur mycket skatt du ska betala varje månad. Skatten betalas i efterhand, det vill säga första inbetalningen för inkomståret ska göras i februari månad och sista i januari månad året därpå. Inbetalningen ska finnas på Skatteverkets konto den 12:e i varje månad utom i januari och augusti då ska skatten finnas på kontot den 17:e.

Begränsat skattskyldig betalar särskild inkomstskatt (SINK)

Du är begränsat skattskyldig om du enligt svenska skatteregler betraktas som bosatt utanför Sverige. En förutsättning för att betraktas som begränsat skattskyldig är att du inte vistas stadigvarande i Sverige. Med vistelse menas att du tillbringar dygnsvilan här. Observera att även ett fåtal övernattningar per månad kan leda till att du betraktas som en person som vistas i Sverige och därmed anses vara skatterättsligt bosatt i Sverige.

Om du är att betrakta som begränsat skattskyldig blir du endast föremål för beskattning av de inkomster du anses ha förvärvat i Sverige. Tillhör du denna kategori betalar du endast en särskild inkomstskatt för utomlands bosatta personer (SINK) på dina arbetsinkomster. Om du är artist eller idrottsman betalar du i stället särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister med flera (Artist-SINK).

Tillfälligt i Sverige

Skatt på hela bruttoersättningen

Resor

Ansökan

Utländsk arbetsgivare

Skatt i procent

Från den 1 januari 2005 finns möjlighet för den som är begränsat skattskyldig i Sverige, att betala skatt i enlighet med den svenska inkomstskattelagen i stället för SINK-skatt. Det innebär att rätt till avdrag för kostnader kan medges.

Obegränsat skattskyldig betalar kommunal och statlig inkomstskatt

Du som är obegränsat skattskyldig kan bli föremål för alla förekommande skatter och avgifter i Sverige. Tillhör du denna kategori ska du på arbetsinkomster betala preliminär skatt schablonmässigt efter den tabell som gäller för den kommun där du är bosatt. Du behåller samma skattetabell hela inkomståret. Avgörande för i vilken kommun du ska betala skatt är var du var bosatt den 1 november året före inkomståret. Om du inte var bosatt i Sverige den 1 november året före inkomståret ska du betala skatt i den kommun som du först flyttat in till.

Om din inkomst blir ändrad kan du när som helst under året komma in med ändringsuppgifter. Den slutliga skatten beräknas med ledning av den självdeklaration som ska lämnas året efter inkomståret.

Du som arbetar för svensk arbetsgivare

En svensk arbetsgivare gör avdrag enligt skattetabeller.
Skattetabellerna visar hur stort skatteavdrag arbetsgivaren ska göra på din inkomst och är beräknat efter den kommunala och statliga skatt du ska betala preliminärt under året. Om du fått ett särskilt beslut om skatteavdrag från Skatteverket, exempelvis ett jämkningsbeslut, gör arbetsgivaren i stället skatteavdrag enligt beslutet.

Du som arbetar för utländsk arbetsgivare

Om din arbetsgivare är utländsk och inte är registrerad i Sverige har han ingen skyldighet att göra avdrag för preliminär skatt. I dessa fall ska du själv betala in din skatt (särskild A-skatt) varje månad. För att bestämma storleken på din skatt ska du lämna in en "Preliminär självdeklaration", SKV 4314, till Skatteverket.

Efter de uppgifter som du lämnar om inkomster och kostnader räknar Skatteverket ut hur mycket du ska betala varje månad. Skatten betalas i efterhand det vill säga första inbetalningen för inkomståret ska göras i februari månad och sista i januari månad året därpå. Inbetalningen ska finnas på Skatteverkets konto den 12:e i varje månad utom i januari och augusti då pengarna ska vara insatta den 17:e.

Inkomstdeklarationer

Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige, eller ska betala skatt enligt inkomstskattelagen, ska du deklarera den inkomst som du tjänat i Sverige. Deklarationen ska lämnas senast den 2 maj. Som hjälp när du deklarerar kan du till exempel använda ”Skatteregler för privatpersoner”, SKV 330, där framgår bland annat vilka avdrag som du kan göra från inkomsten. Närmare upplysningar om den svenska beskattningen lämnas av Skatteverket.