-
Skatter
- Betala & få tillbaka
-
Arbete & inkomst
- Skattskyldighet
- Vad blir skatten
- Anställningsbevis
- Inkomster
- Förmåner
- Traktamente
- Avdrag
- Jämkning
- Skattsedlar
-
Internationellt
- Arbeta utomlands
- Företag & arbete i Danmark
- Företag & arbete i Norge
- Företag & arbete i Finland
- Arbeta på fartyg & färjor
- Bosatt utomlands
- Har du haft inkomster utomlands?
- Lön från utländska arbetsgivare
- Dubbelbeskattning & avräkning
- Hemvistintyg
- Nyckelpersoner
- Anlita utländsk företagare
- Utomlandsbosatta artister/idrottsutövare
- Utlandsstyrkan
- Pensionsgrundande inkomst (PGI)
- Lokalanställd personal
- Egenavgifter
- Bil & trafik
- Fastigheter & bostad
- Värdepapper & försäkringar
- Belopp & procent
- Punktskatter
- Deklarera 2012
- Folkbokföring
- Id-kort
- Bouppteckning
- Äktenskapsregistret
- Kvitto
- Svar på vanliga frågor
- Viktiga datum
- Blanketter
- Broschyrer
- E-tjänster
- Innehåll A-Ö
- Startsida
- > Privat
- > Skatter
- > Arbete & inkomst
- > Internationellt
- > Företag & arbete i Danmark
- > Betala skatt i Sverige
Privatpersoner
Redovisa eller betala skatt för inkomster i Sverige — danska privatpersoner
Här hittar du information om hur du betalar skatt i Sverige när du huvudsakligen bor i Danmark. Du kan läsa om begränsningar i skattskyldigheten, deklarationsskyldighet m.m.
Du måste ha ett svenskt samordningsnummer eller personnummer
När du ansöker om att betala skatt i Sverige tilldelas du ett samordningsnummer, dvs. ett slags skatteregistreringsnummer. Om du ska folkbokföras i Sverige får du ett personnummer i stället.
Skattskyldighet i Sverige
Du som arbetar i Sverige ska normalt betala skatt i Sverige, som antingen begränsat eller obegränsat skattskyldig.
Du ska inte betala skatt i Sverige om
- du har en utländsk arbetsgivare som saknar fast driftställe i Sverige och
- du vistas i Sverige kortare tid än sex månader.
Begränsad skattskyldighet
Du är begränsat skattskyldig i Sverige om du vistas här mindre än sex månader i följd. Du som dagpendlar till Sverige, och aldrig övernattar här, är dock begränsat skattskyldig även om du dagpendlar i mer än sex månader.
Obegränsad skattskyldighet
Du är obegränsat skattskyldig i Sverige om du bor eller vistas här stadigvarande. Med stadigvarande menas att du sover här regelbundet under mer än sex månader i följd. Observera att även några få övernattningar per månad kan räknas som regelbundet och alltså innebära obegränsad skattskyldighet.
Du kan också vara obegränsat skattskyldig i Sverige om du visserligen vistas här mindre än sex månader, men har bott här förut och har väsentlig anknytning hit.
Skatteregler för begränsat skattskyldiga
Om du är begränsat skattskyldig i Sverige ska du bara betala skatt för arbete du utfört i Sverige. Det du betalar är en särskild inkomstskatt för utomlands bosatta personer (SINK). SINK är 25 procent. Om du är artist eller idrottsman betalar du i stället särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister med flera (A-SINK). A-SINK är 15 procent.
Nedan kan du läsa kortfattat om SINK och A-SINK. Utförlig information om
- SINK hittar du i broschyren SKV 442
- A-SINK hittar du i SKV 520.
Broschyrerna kan hämtas från www.skatteverket.se. Du kan också vända dig till Skatteupplysningen, Skatteverkets utlandsskattekontor i Malmö eller ett lokalt skattekontor.
I vissa fall ska du betala skatt för din svenska inkomst även i Danmark. Ta kontakt med ditt skattecenter i Danmark och fråga hur du ska hantera din svenska inkomst i Danmark. Även om du inte ska betala skatt för den svenska inkomsten i Danmark ska du lämna upplysning om den i din danska deklaration.
SINK (särskild inkomstskatt för utomlands boende)
SINK ska betalas med 25 procent av din arbetsinkomst. Det är en statlig och definitiv källskatt som du ska betala på alla ersättningar och förmåner från din arbetsgivare, inklusive t.ex. traktamenten och reseersättningar. Det finns alltså inga skattefria schablonbelopp. Inte heller kan du få avdrag för några kostnader när du betalar SINK.
Din arbetsgivare gör avdrag för SINK på din löneinkomst, och det är därför vanligast att det är din arbets- eller uppdragsgivare som ansöker om SINK för din räkning. Men du kan också själv ansöka genom att fylla i blankett SKV 4350. Ansökan ska normalt skickas till utlandsskattekontoret i Malmö. Bifoga en kopia av ditt pass om du saknar svenskt samordningsnummer eller personnummer. Observera att även om du själv ansöker om SINK, så är det din arbetsgivare som ansvarar för att skatten blir betald genom att göra skatteavdrag från din lön.
Inkomstskatt i stället för SINK
Du som är begränsat skattskyldig i Sverige kan välja att bli beskattad enligt bestämmelserna i inkomstskattelagen i stället för att betala SINK. Då betalar du skatt enligt en kommunal skattesats som är genomsnittlig för riket (för 2008 är den 31,44 %) samt eventuell statlig skatt. Avdrag medges för kostnader som har samband med inkomsten. Grundavdrag, allmänna avdrag och avdrag för ränteutgifter medges endast under förutsättning att dina sammanlagda inkomster under inkomståret uteslutande eller så gott som uteslutande beskattats i Sverige.
A-SINK (särskild inkomstskatt för artister och idrottsmän)
Om du ska betala A-SINK (för artister och idrottsmän) ska den som betalar ut ersättningen beställa en särskild blankett, fylla i den och lämna den till skattekontoret i Ludvika.
Skatteregler för obegränsat skattskyldiga
Du som är obegränsat skattskyldig i Sverige ska normalt betala vanlig inkomstskatt här på allt du tjänar, oavsett i vilket land du tjänar det. Det innebär kommunal och eventuell statlig skatt. Din arbetsgivare gör skatteavdrag på din lön enligt skattetabellen för den kommun där du bor eller vistas stadigvarande. Avgörande är var du bodde den 1 november året före inkomståret. Om du inte bodde i Sverige då, gäller tabellen i den kommun där du först bodde eller vistades stadigvarande. Du behåller samma skattetabell hela året.
Procentsatser
Om du ser att avdraget enligt skattetabellen kommer att bli för högt eller lågt, utslaget på hela året, kan du ansöka om ändrad beräkning av skatteavdrag. Fyll i blankett SKV 4302 och skicka den till Skatteverket. Lämna sedan Skatteverkets beslut till din arbetsgivare.
Din slutliga skatt beräknar Skatteverket utifrån din inkomstdeklaration året därpå.
Om du enligt det nordiska skatteavtalet har hemvist (bor) i Danmark, beskattas normalt inga andra inkomster än din tjänsteinkomst i Sverige.
Ska du eller arbetsgivaren betala in skatten?
Om du har en utländsk arbetsgivare som saknar fast driftställe i Sverige är du skyldig att själv betala in din skatt. För att Skatteverket ska kunna avgöra hur mycket skatt du ska betala måste du lämna in en preliminär självdeklaration (SKV 4314) till Skatteverket (blankett SKV 4350 om du ska betala SINK). Utifrån den räknar Skatteverket ut hur mycket du ska betala varje månad. Du betalar skatten i efterhand, dvs. månaden efter löneutbetalningen. Första inbetalningen för inkomståret gör du i februari och sista inbetalningen i januari året därpå. Pengarna ska finnas på ditt skattekonto senast den 12 i varje månad, utom i januari och augusti då pengarna ska vara insatta senast den 17.
Om du däremot har en svensk arbetsgivare, eller en utländsk arbetsgivare som har ett fast driftställe i Sverige, är det arbetsgivaren som är skyldig att göra skatteavdrag på din lön vid varje utbetalningstillfälle. Skatteavdraget görs enligt den skattetabell som står på din A-skattsedel eller i ett särskilt beslut om t.ex. SINK. Om det inte finns någon A-skattsedel eller något annat beslut är arbetsgivaren skyldig att göra ett förhöjt skatteavdrag.
Inkomstdeklaration
Begränsat skattskyldiga
Om du är begränsat skattskyldig i Sverige är skatten definitiv och du ska inte deklarera inkomsterna i Sverige; när skatten är betald har du fullgjort dina skyldigheter mot Sverige.
Du ska lämna en inkomstdeklaration om du väljer att bli beskattad enligt inkomstskattelagen i stället för att betala SINK. Läs mer om inkomstdeklaration under rubriken Obegränsat skattskyldiga .
Obegränsat skattskyldiga
Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige ska du lämna en inkomstdeklaration i Sverige. Lämna deklarationen senast den 31 maj om du bor utomlands. Som hjälp vid deklarationen kan du till exempel använda "Dags att deklarera", SKV 325, eller "Skatteregler för privatpersoner", SKV 330. Där framgår bland annat vilka avdrag du kan göra. Du kan också vända dig till Skatteverkets skatteupplysning.
Du ska också lämna en deklaration i Danmark där du talar om att du har haft en inkomst från Sverige. Danska inkomster ska naturligtvis deklareras i Danmark.
Om du arbetar i Danmark och ska betala skatt i Sverige pga. en undantagsregel
Du som bor i Sverige kan omfattas av någon undantagsregel som gör att du ska betala skatt i Sverige för inkomst du förvärvat i Danmark. Du ska då själv betala in din preliminära skatt, en så kallad särskild A-skatt. Din danska arbetsgivare ska inte göra något avdrag för preliminär skatt. Det innebär att du får ut hela bruttolönen exklusive det danska arbetsmarknadsbidraget och andra eventuella avgifter.
Du behöver ett hemvistintyg
Om du omfattas av en undantagsregel måste du vända dig till ditt lokala skattekontor för att få ett hemvistintyg. När du fått intyget kontaktar du SkatØresund för att få ett Skattekort 0. Detta skattekort ger du till din danska arbetsgivare, som då inte kommer att göra avdrag för dansk preliminär skatt på din lön.
Preliminär inkomstdeklaration
När du begär hemvistintyget hos det svenska skattekontoret ska du också lämna en preliminär självdeklaration (SKV 4314). I den anger du vilka inkomster du haft hittills under året och vilka du beräknar att du kommer att ha under resten av året. Du anger också dina avdragsgilla utgifter och eventuella preliminära skatteavdrag.
Med ledning av dessa uppgifter debiteras du en preliminär skatt, en så kallad A-skatt. Den särskilda A-skatten ska finnas på Skatteverkets konto senast den 12 i varje månad, utom i januari och augusti då den ska finnas på kontot senast den 17. Du får inbetalningskort av Skatteverket i Sverige. Om storleken på dina inkomster ändras är du skyldig att lämna in en ny preliminär självdeklaration.