Vad gäller när en privatperson anlitar en utländsk företagare för arbete?

Godkänd för F-skatt

Om du anlitar en företagare för arbete ska du alltid kontrollera att företagaren är godkänd för F-skatt. Om företagarenär godkänd för F-skatt behöver du som kund inte tänka på att göra skatteavdrag, betala arbetsgivaravgifter eller lämna kontrolluppgift till Skatteverket.

Kan utländska företagare bli godkända för F-skatt i Sverige

Även utländska företagare kan, efter ansökan, godkännas för F-skatt. Det krävs inte att den utländska företagaren betalar skatt i Sverige. Det räcker med att han eller hon ska bedriva näringsverksamhet här. Utländska företagare genomgår samma kontroll som svenska företagare och måste därför visa att de inte har skatteskulder i sitt hemland innan Skatteverket kan godkänna företaget för F-skatt. 

Vad ska jag tänka på när jag anlitar en utländsk företagare?

Anlita en utländsk företagare som är godkänd för svensk F-skatt. Du kan be företagaren lämna ett registerutdrag från Skatteverket som är daterat och signerat av företagaren. Att företaget är registrerat i sitt hemland spelar ingen roll i detta sammanhang.  Du kan även kontakta Skatteverket och få reda på om företaget har F-skatt. Skatteupplysningen 0771-567 567.  

Vad ska jag göra om den utländska företagaren inte är godkänd förF-skatt?

Om det utländska företaget saknar svensk F-skatt är du skyldig att göra skatteavdrag om du betalar ut 10 000 kr eller mer, under året, till företagaren. Om företagaren är en enskild näringsidkare ska du även betala arbetsgivaravgifter på den ersättning som du har betalat ut till honom eller henne (om du betalar ut 10 000 kr eller mer). Samma regler gäller om du betalar ut ersättning till en svensk näringsidkare som saknar F-skatt.  

Exempel
Olle anlitar en utländsk företagare för plattsättning. Arbetet kostar 15 000 kr. Företagaren saknar F-skatt. Eftersom företagaren saknar F-skatt och arbetskostnaden överstiger 10 000 kr ska Olle betala arbetsgivaravgifter med 4 713 kr  (31, 42 % på 15 000 kr) på den utbetalda ersättningen samt göra skatteavdrag med 4 500 kr (30%). Olle ska redovisa arbetsgivaravgifter och avdragen skatt i en förenklad arbetsgivardeklaration för privata tjänster. Läs mer i broschyren "Förenkladarbetsgivardeklarationför privata tjänster" (SKV 448). 

Om du är helt säker på att den utländska företagaren saknar fast driftställe i Sverige ska du inte göra skatteavdrag. Läs mer om fast driftställe i broschyren "Utländska företag med fast driftställe i Sverige" (SKV 309) samt på sidan "Fast driftställe för begränsat skattskyldig i Sverige". 

Om den utländska företagaren kommer från ett annat EU/EES-land och har ett intyg om tillämplig lagstiftning som visar att personen ska omfattas av hemlandets socialförsäkring ska du inte betala arbetsgivaravgifter på utgiven ersättning. 

Om du anlitar en utländsk företagaresom är godkänd för F-skatt   behöver du inte utreda den utländska företagarens skatte- och socialförsäkringssituation innan du betalar ut ersättning för arbete.

Kan jag få skattereduktion för husarbete om jag anlitar en utländsk företagare?

Du kan få skattereduktion för husarbete om du anlitar en utländsk företagare förutsatt att den utländska företagaren har F-skatt och förutsatt att övriga krav för skattereduktion för husarbete är uppfyllda.  Du betalar halva arbetskostnaden till företagaren som sedan ansöker om resterande del av betalningen hos Skatteverket. Läs mer om skattereduktion för husarbete i länk till höger. 

Behöver jag betala moms på arbetet som den utländska näringsidkaren utfört?

Ja, när du som privatperson köper tjänster i Sverige ska fakturan innehålla en momsdebitering. Köper du byggtjänster ska det alltid vara svensk moms (25%). 

Vill du veta mer om den företagare som du ska anlita?

Du kan alltid kontakta Skatteverket för att ta reda på om den företagare (svensk eller utländsk) du har tänkt att anlita har F-skatt, är momsregistrerad, betalar arbetsgivaravgifter samt om haneller honhar skatteskulder.