Svar på vanliga frågor

Skatteavdrag och socialavgifter

Några av mina anställda bor utomlands. Hur ska jag göra med skatten och avgifterna för dem?

Om du betalar ut ersättning på grund av anställning för arbete utfört i Sverige till personer som bor utomlands ska du göra avdrag för särskild inkomstskatt. Skatten är 25 procent. Det gäller inte för de anställda som från sitt hemland har intyg på att de är gränsgångare. Gränsgångare betalar själv sin skatt.

Du eller den anställde ska ansöka hos Skatteverket om beslut om särskild inkomstskatt för personer bosatta utomlands. Ansökan görs på en särskild blankett. När du gör utbetalningen ska du göra avdrag för skatten och betala in den till Skatteverket. Redovisning ska ske på en arbetsgivardeklaration tillsammans med övriga skatter och avgifter.

För en person som bor utomlands och vistas stadigvarande i Sverige i mer än 6 månader gäller de vanliga reglerna för statlig och kommunal inkomstskatt. Det betyder att du ska göra skatteavdrag för denne enligt de vanliga reglerna.

Om du betalar ut ersättning till en person som bor utomlands och arbetar i Sverige ska du betala arbetsgivaravgifter om ersättningen är 1 000 kr eller mer. I vissa fall kan en person som bor utomlands ha ett intyg som visar att personen tillhör sitt hemlands socialförsäkring. I de fallen ska du betala eventuella socialavgifter till personens hemland.

Du ska lämna arbetsgivardeklaration till Skatteverket en gång per månad. Har du ett beskattningsunderlag för moms på högst 40 miljoner kronor ska deklarationen ha kommit in senast den 12, i januari och augusti den 17. Betalningen ska också vara bokförd på Skatteverkets bankgirokonto senast vid samma tidpunkt.

Om du har ett beskattningsunderlag för moms över 40 miljoner kronor ska både arbetsgivar- och momsdeklarationen ha kommit in senast den 26:e, i december den 27:e. Efter en särskild ansökan kan också ett företag med lägre beskattningsunderlag få möjlighet att lämna dessa skattedeklarationer den 26. Betalningen av arbetsgivaravgifter och avdragen skatt ska även i fortsättningen vara bokförd på Skatteverkets bankgirokonto senast den 12, för januari den 17.

Mer information om särskild inkomstskatt för personer som bor utomlands och om sociala avgifter får du i broschyren Skatteavdrag och arbetsgivaravgifter (SKV 401).