- Startsida
- > Företag & organisationer
- > Svar på vanliga frågor
- > Fastighet
- > Alla frågor och svar
Svar på vanliga frågor - Fastighetsskatt och fastighetstaxering
- Fastighetsskatt
- Fastighetstaxering
Fastighetsskatt
Från och med kalenderåret 2008 gäller att det är den som är - eller blir - ägare till fastigheten den 1 januari som ska betala fastighetsavgiften eller fastighetsskatten för hela kalenderåret. Vem som ska anses som ägare i samband med en fastighetsförsäljning, avgörs av tidpunkten för äganderättens övergång.
Det vanligaste är att äganderätten övergår till köparen vid en tidpunkt som har avtalats i köpekontraktet, oftast tillträdesdagen.
Om det däremot inte har avtalats något i kontraktet om en senare tidpunkt för äganderättens övergång, anses köparen som ny ägare från och med den dag som köpekontraktet undetecknas.
Läs mer om äganderättens övergång
Jag har sålt mitt hyreshus den 30 april 2007. För vilken tid ska jag betala fastighetsskatt?
För tid som ligger före den 1 januari 2008 ska du betala fastighetsskatt för den del av ett år som du har ägt en fastighet. I ditt fall är det 119 dagar av året (1 januari - 29 april). Äganderätten anses övergå till köparen på kontraktsdagen, om inget annat har avtalats.
Exempel:
Om ditt hyreshus hade ett taxeringsvärde på 3 000 000 kronor blir ditt underlag för fastighetsskatten 119/365 av 3 000 000 kronor, dvs. 978 082 kronor.
Jag är delägare i ett handelsbolag som äger en fastighet. Är det handelsbolaget eller jag som betalar fastighetsskatten?
Det är handelsbolaget som ska betala fastighetsskatten.
Jag äger en vanlig industrifastighet. Ska jag betala fastighetsskatt för denna och i så fall hur mycket?
Du ska betala fastighetsskatt med 0,5 procent av taxeringsvärdet för sådana industrifastigheter som vid fastighetstaxeringen har betecknats som industrienheter.
För elproduktionsenheter gäller följande.
På vattenkraftverk har fastighetsskatten höjts till 2,2 % vid 2009-2011 års taxeringar. Från och med 2012 års taxering ska skatten sänkas till 1,7 %.
På vindkraftverk är skattesatsen sänkt till 0,2 % från och med 2008 års taxering.
Övriga elproduktionsenheter har oförändrad skattesats, 0,5 %.
Jag äger ett hyreshus som har både bostäder och lokaler. Ska jag betala fastighetsskatt eller fastighetsavgift för lokaldelen, och i så fall hur mycket?
Du ska betala 1,0 % i fastighetsskatt för lokaldelen med tillhörande tomtmark i ett hyreshus.
Den nya kommunala fastighetsavgiften, som införts från och med inkomståret 2008, gäller bara för bostadsdelen av ett hyreshus.
För obebyggd tomtmark avsedd för lokaler är skattesatsen sänkt till 0,4 % från och med inkomståret 2007.
Ska fastighetsskatt betalas för alla fastigheter med bostäder?
Kommunal fastighetsavgift
Ja, men från och med den 1 januari kalenderåret 2008 är det i stället kommunal fastighetsavgift på bostäder. Det gäller från och med inkomstdeklarationen 2009.
För varje småhus har fastighetsavgiften ett fast maxbelopp på 6 362 kr för kalenderåret 2009 (inkomstdeklarationen 2010). Men om 0,75 % av taxerat värde för bostadsbyggnaden och tomtmarken ger en lägre avgift, ska det gälla i stället.
För hyreshus har fastighetsavgiften ett fast maxbelopp på 1 272 kr per bostadslägenhet för inkomståret 2009 (inkomstdeklarationen 2010). Men om 0,4 % av taxerat värde för bostadsbyggnaden och tomtmarken ger en lägre avgift, ska det gälla i stället.
Statlig fastighetsskatt
Statlig fastighetsskatt ska fortfarande betalas för alla obebyggda tomter, samt för bostadsbyggnader som är under uppförande.
Fastighetsskatten för småhusenheter är 1,0 % av taxeringsvärdet, och för hyreshusenheter 0,4 % av taxeringsvärdet. Något fast maxbelopp finns inte för fastighetsskatten.
Jag får ett nytt taxeringsvärde på mitt hyreshus vid fastighetstaxeringen 2010. Ska jag betala fastighetsavgift och fastighetsskatt på ett höjt taxeringsvärde med en gång?
Inkomstdeklarationen 2010
För inkomstdeklarationen 2010 (inkomstår 2009) gäller att underlaget för kommunal fastighetsavgift och statlig fastighetsskatt tas från det för 2009 gällande taxeringsvärdet.
Ett ändrat taxeringsvärde 2010 på hyreshuset får därför genomslag på fastighetsavgiften och fastighetsskatten först i inkomstdeklarationen 2011.
F-skatt för inkomståret 2010
Däremot ska det nya taxeringsvärdet 2010 ligga till grund för debitering av preliminär skatt för inkomståret 2010. När du fått det nya taxeringsvärdet, kanske du behöver lämna en ny preliminär självdeklaration för att betala rätt preliminär skatt.
Jag äger ett hyreshus med bostäder. Vilken fastighetsskatt ska jag betala för kalenderåret 2009?
Från och med den 1 januari kalenderåret 2008 är fastighetsskatten slopad på bostäder. I stället gäller ett nytt system med kommunal fastighetsavgift.
För kalenderåret 2009 (inkomstdeklarationen 2010) gäller följande:
Den kommunala fastighetsavgiften för hyreshus är 1 272 kr per bostadslägenhet, dock högst 0,4 % av taxerat värde för bostadsbyggnaden med tillhörande tomtmark.
Om värdeåret/nybyggnadsåret är 1998 eller tidigare betalar du hel fastighetsavgift.
Om ditt hyreshus är nybyggt och har värdeår/nybyggnadsår 1999 ‑ 2003 betalar du halv fastighetsavgift.
Är ditt hyreshus nybyggt och har värdeår/nybyggnadsår 2004 ‑ 2008 betalar du ingen fastighetsavgift alls.
Avgiftsminskningen för nybyggnad gäller också om ditt hyreshus byggts om så mycket att det anses som nybyggt. Fastigheten ska då ha fått ett nytt värdeår som är detsamma som om- eller tillbyggnadsåret.
Jag äger en obebyggd tomt som är avsedd för ett hyreshus. Hur mycket fastighetsskatt ska jag betala?
Du ska betala 0,4 % av tomtens taxeringsvärde i fastighetsskatt. Så länge som tomten är obebyggd, har det ingen betydelse för skatten om den är avsedd att bebyggas med bostäder eller lokaler.
Fastighetstaxering
Skatteverket fastställer ett taxeringsvärde för fastigheten som ska motsvara 75 procent av marknadsvärdet två år före det år fastighetstaxeringen sker. Marknadsvärdet bestäms med hänsyn till det genomsnittliga prisläget inom det värdeområde där fastigheten ligger.
Eftersom det är genomsnittet som avgör, är köpeskillingen för en enstaka fastighet inte detsamma som marknadsvärdet. Det krävs alltid ett flertal köp för att bestämma ett genomsnittligt prisläge.
Jag har byggt om mitt hus. Behöver jag skicka in en ny fastighetsdeklaration?
Om en fastighet har förändrats väsentligt mellan två allmänna eller förenklade fastighetstaxeringar, kan en ny taxering göras vid en särskild fastighetstaxering.
En ny taxering ska göras bl.a. om
- taxeringsvärdet bör ändras med minst en femtedel, dock minst 25 000 kr
- kostnader på minst en miljon kronor lagts ned på fastigheten eller
- det sammanlagda värdet för ett småhus bör ändras med minst 100 000 kr.
Om fastighetens markareal har förändrats, ska en ny taxering alltid göras. Detsamma gäller om fastigheten bör omklassificeras till en annan fastighetstyp, till exempel från industri till hyreshus.
Du är skyldig att lämna en fastighetsdeklaration om du får ett föreläggande om det från Skatteverket. Av föreläggandet framgår också anledningen, t.ex. därför att du fått bygglov.
Fastighetsdeklarationen ska lämnas till Skatteverket. Inlämningstid och postadress står på deklarationsblanketten.
Skatteverkets beslut om ändrat taxeringsvärde skickas ut senast den 30 juni fastighetstaxeringsåret.