- Skatter
- Moms
- Det nya skatteförfarandet
- Starta, driva & avsluta företag
- Kassaregister
- För arbetsgivare
- För föreningar & stiftelser
- För myndigheter & kommuner
- Informationsträffar & möten
- Svar på vanliga frågor
- Viktiga datum
- Blanketter
- Broschyrer
- E-tjänster
- Innehåll A-Ö
- Startsida
- > Företag & organisationer
- > Moms
- > Redovisa & betala moms
Redovisa och betala moms
Är du skyldig att ta ut moms ska du deklarera moms och betala momsen till staten - oberoende av försäljningens omfattning.
Ofta är det enklast att använda e-tjänsten för att fylla i momsdeklarationen. I e-tjänsten kan du även få ut momsdeklarationen på papper. Om du inte har tillgång till Internet kan du använda de momsdeklarationsblanketter du får automatiskt om du är momsregistrerad. Vid behov kan du beställa extra blanketter via beställningstjänsten eller Servicetelefonen, direktval 6805.
Bedriver du enskild näringsverksamhet ska du själv underteckna deklarationen. Deklarationer som lämnas av juridiska personer ska skrivas under av en ställföreträdare. Ställföreträdare för aktiebolag är registrerade firmatecknare medan ställföreträdare för handelsbolag är bolagsmännen.
Du kan också välja att låta ett deklarationsombud lämna dina elektroniska momsdeklarationer. Deklarationsombud måste vara registrerade hos Skatteverket.
När ska jag redovisa och betala moms?
Det är det sammanlagda beskattningsunderlaget under ett år som bestämmer hur ofta du ska lämna din momsdeklaration.
När du beräknar ditt beskattningsunderlag ska du ta med alla försäljningar, inköp och uttag som du är skyldig att betala moms för. Import och unionsinterna förvärv ska inte ingå i beskattningsunderlaget. Den moms som ska beräknas på beskattningsunderlaget ska inte heller ingå i det beräknade beskattningsunderlaget.
Vilken redovisningsperiod ska jag ha?
| Beskattningsunderlag per år | Redovisningsperiod | Alternativ |
|---|---|---|
| Högst 1 miljon kr | Beskattningsår | En gång per kvartal (kalenderkvartal) eller en gång per månad (kalendermånad) |
| Högst 40 miljoner kr | Kalenderår | En gång per kalendermånad |
| Över 40 miljoner kr | Kalendermånad | Inget alternativ |
Om du har kalenderkvartal eller kalendermånad som redovisningsperiod ska deklarationen och betalningen vara inne hos Skatteverket senast den 12 i andra månaden efter redovisningsperioden. I januari och augusti ska deklaration och betalning ha kommit till Skatteverket den 17.
Företag som har beskattningsunderlag över 40 miljoner ska ha inkommit med deklaration och betalning till Skatteverket den 26 i månaden efter redovisningsperioden utgång. I december ska deklaration och betalning ha kommit till Skatteverket den 27.
Betalar gör du via Internet eller med de förtryckta inbetalningskort du fått tillsammans med momsdeklarationen. Senaste betalningsdatum samt postgiro-, bankgiro- och OCR-nummer står på momsdeklarationen.
Obs! Du måste lämna en momsdeklaration för varje redovisningsperiod även om du inte har någon moms att redovisa. Du skriver då 0 i ruta 49: Moms att betala eller få tillbaka. Annars kan du bli skönsbeskattad och skyldig att betala förseningsavgift.
Läs mer under Fylla i blanketterna.
Redovisning av moms i inkomstdeklaration upphör
Möjligheten att redovisa moms i inkomstdeklarationen upphör. I stället ska redovisning göras i en momsdeklaration. Det första hela beskattningsåret när redovisning av moms ska göras i en momsdeklaration för ett beskattningsår är beskattningsåret 1 februari 2012 - 31 januari 2013. Företag med räkenskapsår som börjar före den 1 februari 2012 kan alltså under ytterligare ett år redovisa momsen i inkomstdeklarationen. Undantaget är om räkenskapsåret förlängs så att det avslutas under 2013 eller förkortas så att det börjar den 1 februari 2012 eller senare och slutar under 2012. I sådana fall ska momsen redovisas i en momsdeklaration.
För företag som har kalenderår som beskattningsår blir beskattningsåret 1 januari 2013 - 31 december 2013 det första tillfället att redovisa momsen i en momsdeklaration.
Du som redovisar momsen i inkomstdeklarationen genom att fylla i momsbilagan (SKV 2168) ska lämna in den senast samma dag som inkomstdeklarationen senast ska vara inlämnad.
Fakturerings- eller bokslutsmetoden?
Det finns två metoder för att redovisa moms: faktureringsmetoden och bokslutsmetoden:
- Är du bokföringsskyldig och har en omsättning över 3 miljoner kr per år ska du löpande bokföra företagets fordringar och skulder. Du ska då använda faktureringsmetoden och redovisar då momsen på dina försäljningar (fordringar) och inköp (skulder) för samma perioder som de har bokförts.
- Bokslutsmetoden använder du om du normalt omsätter högst 3 miljoner kr per år. Då bokför du fordringar och skulder först när du betalat eller har fått betalt. Du redovisar då även momsen vid dessa tillfällen, med undantag för den period då du har bokslut. Då, i beskattningsårets sista period, ska du i din deklaration ta med momsen för försäljningar (fordringar) och inköp (skulder) som du ännu inte fått betalt för eller har betalat.